Ce taxe plătesc PFA în 2026 și cum se calculează contribuțiile

Noile reguli fac parte dintr-un pachet mai amplu de consolidare fiscal-bugetară adoptat de Guvern prin Ordonanța de Urgență nr. 89/2025, care vizează inclusiv persoanele fizice care desfășoară activități economice independente. 

Impozitul pe venit rămâne 10%, dar baza reală contează mai mult

În 2026, PFA continuă să plătească impozit pe venit în cotă de 10%, aplicat asupra venitului net, determinat în sistem real sau pe bază de norme de venit, în funcție de activitate. Venitul net reprezintă diferența dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile.

Această cotă nu s-a modificat, însă autoritățile fiscale pun un accent tot mai mare pe conformare și raportare corectă. Conform Codului de procedură fiscală, contribuabilii au obligația de a declara corect veniturile și de a coopera cu organul fiscal, iar creanțele fiscale apar în momentul realizării bazei de impozitare. 

Citește și: ANAF stabilește din oficiu CAS și CASS pentru anumite persoane fizice. Află dacă eşti vizat

CAS și CASS, legate direct de salariul minim brut

Cele mai importante taxe pentru PFA rămân contribuțiile sociale obligatorii:

- CAS (pensii) - 25%

- CASS (sănătate) - 10%

Aceste contribuții nu se aplică automat tuturor veniturilor, ci în funcție de anumite praguri calculate în raport cu salariul minim brut.

În 2026, salariul minim brut este menținut la 4.050 lei în prima parte a anului și urmează să crească din 1 iulie, ceea ce va duce implicit la majorarea contribuțiilor minime datorate de PFA. 

Pragurile relevante sunt:

- sub 6 salarii minime brute pe an: nu se datorează CAS, dar se poate opta voluntar

- peste 6 salarii minime brute: CAS devine obligatoriu

- peste 12 sau 24 salarii minime brute: contribuțiile cresc proporțional cu plafonul ales

Pentru CASS, contribuția este obligatorie începând de la venituri de cel puțin 6 salarii minime brute anual.

RO e-Factura devine obligatoriu și pentru PFA

Una dintre cele mai importante schimbări pentru 2026 este extinderea sistemului RO e-Factura. Persoanele fizice care desfășoară activități economice și sunt identificate fiscal prin CNP vor avea obligația de a transmite facturile în sistemul electronic național, inclusiv în relația cu persoane fizice (B2C). 

Această măsură face parte din digitalizarea ANAF și urmărește:

- reducerea evaziunii fiscale

- monitorizarea în timp real a veniturilor

- creșterea gradului de colectare la buget

Pentru PFA, asta înseamnă adaptarea la noi proceduri tehnice și utilizarea sistemelor electronice pentru emiterea și transmiterea facturilor.

Crește presiunea fiscală și controalele ANAF

Autoritățile fiscale vor utiliza tot mai mult analiza de risc pentru identificarea contribuabililor cu risc fiscal ridicat, inclusiv în cazul persoanelor fizice autorizate. ANAF poate verifica declarațiile, veniturile și plățile, iar contribuabilii au obligația legală de a coopera și furniza documentele solicitate. 

De asemenea, în cazul neplății taxelor, obligațiile fiscale pot fi recuperate inclusiv prin executare silită, iar PFA răspunde pentru datorii cu întreg patrimoniul, dacă patrimoniul profesional nu este suficient.

Ce înseamnă concret pentru PFA în 2026

Pe scurt, regimul fiscal pentru PFA în 2026 este caracterizat de:

- impozit pe venit de 10%, nemodificat

- contribuții sociale calculate în funcție de salariul minim

- contribuții mai mari după creșterea salariului minim

- obligația utilizării sistemului RO e-Factura

- controale fiscale mai stricte și monitorizare digitală

Pentru mulți PFA, impactul real va depinde de nivelul veniturilor și de momentul creșterii salariului minim, care influențează direct contribuțiile minime datorate.