Alertă fiscală: Depunerea acestor formulare până pe 7 aprilie este obligatorie
7 aprilie, zi decisivă pentru contribuabili.
31 Martie 2026
Firmele și PFA-urile care vor să intre sau să iasă din sistemul TVA la încasare trebuie să depună notificarea până la termene clare.
Firmele, PFA-urile și celelalte persoane impozabile care vor să intre sau să iasă din sistemul TVA la încasare trebuie să depună notificarea la ANAF prin formularele corespunzătoare. Termenul obișnuit este data de 20 a lunii, însă în iunie 2026 apare o particularitate importantă: 20 iunie cade sâmbătă, astfel că termenul se prelungește până luni, 22 iunie 2026.
Ce este sistemul TVA la încasare
Sistemul TVA la încasare este un regim fiscal prin care TVA devine exigibilă, ca regulă generală, la momentul încasării facturii, nu la data emiterii acesteia. Pentru firmele mici, PFA-uri sau profesii liberale, mecanismul poate fi important, deoarece reduce presiunea de cash-flow în cazul clienților care plătesc cu întârziere.
În lipsa acestui sistem, contribuabilul poate ajunge să colecteze și să plătească TVA către stat înainte să fi încasat efectiv banii de la client. Prin TVA la încasare, obligația fiscală este corelată mai bine cu momentul în care banii intră efectiv în contul firmei.
Aplicarea sistemului nu se face însă oricum. Contribuabilii trebuie să respecte plafoanele prevăzute de lege, să depună notificările necesare și să actualizeze vectorul fiscal la ANAF.
Regulile sunt prevăzute în Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, la art. 282 alin. (5), iar formularele utilizate pentru înregistrarea sau modificarea mențiunilor fiscale sunt reglementate prin OPANAF nr. 1699/2021.
Ce formulare se depun la ANAF
Notificarea privind aplicarea sau încetarea aplicării sistemului TVA la încasare se depune prin formularele fiscale corespunzătoare fiecărui tip de contribuabil.
Persoanele juridice, asocierile și alte entități fără personalitate juridică folosesc formularul 010 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere.
Persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în România folosesc formularul 016 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere.
Persoanele fizice române și străine care dețin cod numeric personal depun formularul 020 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni.
Instituțiile publice depun formularul 040 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere.
Persoanele fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii libere folosesc formularul 070 - Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni/Declarație de radiere.
O variantă utilizată frecvent este formularul 700 - Declarație pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a mențiunilor ulterioare înregistrării fiscale, precum și pentru radierea înregistrării fiscale. Acesta permite transmiterea în format electronic a modificărilor privind vectorul fiscal, inclusiv a mențiunilor legate de TVA.
Cine poate intra în sistemul TVA la încasare
Intrarea în sistemul TVA la încasare se poate face prin opțiune de către persoanele impozabile care în anul precedent au realizat o cifră de afaceri care nu depășește plafonul de 4.500.000 lei și care nu au aplicat sistemul TVA la încasare în anul precedent.
Există însă și o condiție suplimentară. La data exercitării opțiunii, contribuabilul nu trebuie să fi depășit plafonul pentru anul în curs. Așadar, nu este suficient ca cifra de afaceri din anul anterior să fi fost sub plafon. Contează și situația din anul în care firma sau PFA-ul solicită intrarea în sistem.
Pentru intrarea prin opțiune, notificarea trebuie depusă până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care se aplică sistemul TVA la încasare.
De exemplu, dacă un contribuabil vrea să aplice sistemul începând cu următoarea perioadă fiscală, trebuie să se asigure că notificarea este transmisă la ANAF înainte de expirarea termenului legal. În caz contrar, aplicarea regimului se poate amâna, iar contribuabilul rămâne în sistemul normal de TVA.
Termenul din iunie se prelungește până pe 22 iunie
Pentru luna iunie 2026, termenul trebuie privit cu o precizare importantă. Data de 20 iunie cade într-o zi de sâmbătă, astfel că termenul nu se împlinește în acea zi, ci se prelungește până la sfârșitul primei zile lucrătoare următoare.
Prin urmare, contribuabilii care au obligația sau opțiunea de a depune notificarea până pe 20 iunie pot transmite documentele până luni, 22 iunie 2026.
Regula rezultă din Codul de procedură fiscală, care stabilește că, atunci când un termen se împlinește într-o zi de sărbătoare legală sau într-o zi în care serviciul este suspendat, acesta se prelungește până la sfârșitul primei zile de lucru următoare.
Această precizare este importantă pentru contabili și contribuabili, deoarece multe obligații fiscale sunt raportate la data de 20 ale lunii. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare, nu înseamnă că obligația dispare, ci doar că ultima zi de depunere se mută în următoarea zi lucrătoare.
Reguli pentru cei care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului
Sistemul TVA la încasare poate fi aplicat și de persoanele impozabile care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului. În acest caz, intrarea în sistem se face ulterior înregistrării în scopuri de TVA, prin depunerea notificării corespunzătoare.
Regula este importantă pentru firmele aflate la început de activitate, pentru PFA-uri sau pentru alte persoane impozabile care ajung la obligația de înregistrare în scopuri de TVA. După înregistrare, acestea pot opta pentru TVA la încasare, dacă îndeplinesc condițiile prevăzute de Codul fiscal.
Pentru contribuabilii mici, sistemul poate fi avantajos, mai ales dacă lucrează cu clienți care plătesc la termen lung. În schimb, firmele care încasează rapid facturile sau care au operațiuni mai complexe trebuie să analizeze dacă regimul este cu adevărat util.
Când trebuie să ieși din sistemul TVA la încasare
Ieșirea din sistemul TVA la încasare poate avea loc fie prin depășirea plafonului legal, fie prin opțiunea contribuabilului.
Dacă o persoană impozabilă aplică TVA la încasare și depășește plafonul de 5.000.000 lei, aceasta are obligația de a ieși din sistem. Notificarea trebuie depusă până la data de 20 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale în care plafonul a fost depășit.
Aceasta este una dintre situațiile care trebuie urmărite atent de contabili. Depășirea plafonului nu se verifică doar la final de an, ci în funcție de perioada fiscală în care contribuabilul trece peste limita legală.
O firmă care are o creștere rapidă a veniturilor, semnează contracte mari sau înregistrează încasări semnificative poate depăși plafonul mai repede decât anticipează. În acel moment, notificarea către ANAF devine obligatorie.
Ieșirea din sistem se poate face și prin opțiune
Contribuabilii care aplică sistemul TVA la încasare pot renunța la acest regim chiar dacă nu depășesc plafonul de 5.000.000 lei. În această situație, notificarea se depune între data de 1 și data de 20 ale oricărei luni.
Renunțarea poate fi utilă pentru firmele care nu mai consideră avantajos sistemul, pentru cele care încasează rapid facturile sau pentru contribuabilii care vor o evidență fiscală mai simplă.
Totuși, decizia nu trebuie luată fără o analiză contabilă. Ieșirea din sistem modifică modul în care se colectează TVA, afectează evidențele fiscale și poate avea efecte asupra relației cu partenerii comerciali.
De ce este importantă notificarea
Sistemul TVA la încasare nu se aplică și nu încetează doar prin decizia internă a firmei. Contribuabilul trebuie să depună formularul corespunzător, astfel încât mențiunile fiscale să fie actualizate la ANAF.
Dacă firma aplică TVA la încasare fără să fi făcut corect notificarea sau dacă nu iese din sistem după depășirea plafonului, pot apărea neconcordanțe în evidențele fiscale. Acestea pot duce ulterior la solicitări de clarificări, corecții sau probleme în cazul unui control fiscal.
Pentru firme și PFA-uri, regula practică este simplă: cifra de afaceri trebuie urmărită permanent, iar orice intrare sau ieșire din sistemul TVA la încasare trebuie notificată la timp.
În iunie 2026, contribuabilii trebuie să țină cont și de faptul că termenul de 20 ale lunii se mută, în practică, până luni, 22 iunie, pentru că 20 iunie cade sâmbătă.
