ANAF vrea să oprească banii la curieri. Comercianții care evită TVA, în vizor

ANAF pregătește un instrument pentru blocarea sumelor datorate comercianților care vând bunuri în România, dar nu au domiciliul fiscal aici și nu sunt înregistrați fiscal în țară. Proiectul de ordin vine după ce inspectorii Antifraudă au identificat operatori care evită înregistrarea, declararea și plata TVA, în timp ce încasările lor ajung la firmele de curierat care livrează produsele.

Miza este ca măsurile asigurătorii să poată fi puse în aplicare imediat, înainte de înregistrarea fiscală din oficiu a comercianților respectivi. Proiectul modifică formularele folosite de ANAF și cuprinde și schimbări ale procesului-verbal pentru amenzi, inclusiv pentru nedepunerea chestionarului de rezidență fiscală.

Antifrauda a găsit comercianți care vând în România fără să declare TVA

În referatul de aprobare, ANAF explică faptul că noul formular este necesar în urma controalelor Direcției Generale Antifraudă Fiscală.

Inspectorii au identificat „operatori economici neînregistrați fiscal în România, care comercializează bunuri pe teritoriul României, evitând înregistrarea, declararea și plata TVA”.

Pentru aceste situații au fost deja dispuse măsuri asigurătorii asupra banilor încasați de firmele de curierat prin intermediul cărora sunt livrate bunurile, arată instituția.

Problema semnalată de ANAF ține de aplicarea efectivă a măsurii: formularul existent presupune indicarea unui cont de garanții deschis la Trezoreria Statului pe numele debitorului. În cazul comercianților nerezidenți care nu sunt înregistrați fiscal în România, instituția propune o soluție care să permită punerea în aplicare a popririi până la înregistrarea lor din oficiu

Unde vor ajunge banii reținuți

Proiectul introduce o adresă distinctă de înființare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate de terți debitorilor care îndeplinesc ambele condiții: nu au domiciliul fiscal pe teritoriul României și nu sunt înregistrați fiscal în România.

Potrivit soluției propuse, sumele vor fi virate într-un cont de garanții deschis la Trezoreria Statului pe numele unității fiscale din care face parte organul de executare competent. La virare va fi menționat și numele debitorului.

Astfel, ANAF urmărește să poată indisponibiliza încasările fără să aștepte deschiderea unui cont de garanții pe numele comerciantului nerezident.

Sumele virate au statut de garanție. Măsura urmărește păstrarea banilor pentru acoperirea obligațiilor fiscale vizate, în condițiile procedurii aplicabile.

Ce obligații vor avea curierii și ceilalți terți popriți

Noul formular poate fi adresat terților care dețin sau datorează bani comerciantului vizat. Firmele de curierat sunt exemplul concret menționat în justificarea proiectului, însă formularul nu se limitează la această categorie.

Poprirea poate viza atât sumele deținute ori datorate la momentul comunicării adresei, cât și pe cele care vor fi datorate sau deținute în viitor, în baza unor raporturi juridice existente.

Modelul propus precizează că „poprirea asigurătorie se consideră înființată din momentul primirii prezentei adrese”. Destinatarul trebuie să înregistreze atât ziua, cât și ora primirii documentului.

Dacă nu datorează bani debitorului și nici nu va datora asemenea sume în baza raporturilor juridice existente, terțul trebuie să înștiințeze organul de executare silită în termen de cinci zile de la primirea adresei.

Formularul avertizează și asupra consecințelor nerespectării obligațiilor legale ale terțului poprit: acesta poate răspunde solidar cu debitorul, în limita sumelor sustrase indisponibilizării.

Împotriva adresei se poate introduce contestație la instanța competentă în termen de 15 zile de la comunicare sau de la luarea la cunoștință, potrivit prevederilor indicate în anexă

Formular distinct pentru sancțiunile privind rezidența fiscală

O a doua modificare privește procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor.

ANAF propune introducerea seriei „CH”, destinată chestionarului pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la sosirea în România sau la plecarea din țară.

Referatul explică faptul că nedepunerea în termen a acestui chestionar este deja sancționată potrivit Codului de procedură fiscală. Prin proiect se introduce o serie specifică pentru evidențierea acestor contravenții, alături de seriile folosite pentru înregistrare fiscală sau declarații și pentru executare silită.

Modificarea privește formularul de sancționare, fără să instituie prin acest ordin o nouă obligație de depunere a chestionarului

Dispare din formular mențiunea privind plata a jumătate din minimul amenzii

Proiectul elimină din procesul-verbal și prevederile referitoare la achitarea a jumătate din minimul amenzii.

ANAF justifică această actualizare prin faptul că prevederile respective au fost abrogate prin Legea nr. 296/2023. Prin urmare, instituția adaptează formularul la schimbarea legislativă invocată în referatul de aprobare.

Noul model păstrează înștiințarea privind plata amenzii în termen de 15 zile și avertismentul referitor la executarea silită în cazul neachitării. De asemenea, prevede posibilitatea formulării unei plângeri împotriva procesului-verbal în termen de 15 zile de la înmânare sau comunicare.

Măsurile sunt încă în faza de proiect

Documentul propune modificarea și completarea Ordinului președintelui ANAF nr. 63/2017, prin înlocuirea modelului procesului-verbal de contravenție și introducerea noului formular pentru poprirea asigurătorie în cazul debitorilor nerezidenți neînregistrați fiscal în România.

Forma transmisă este un proiect, cu numărul și data emiterii necompletate, care prevede publicarea ordinului în Monitorul Oficial. Noile formulare nu trebuie prezentate drept măsuri deja intrate în vigoare