Ministerul Finanțelor schimbă regulile pentru prețurile de transfer. Ce trebuie să știe companiile afiliate

Ministerul Finanțelor și Agenția Națională de Administrare Fiscală actualizează regulile privind prețurile de transfer, una dintre cele mai importante zone fiscale pentru companiile care fac parte din grupuri naționale sau internaționale.

ANAF a aprobat și a transmis spre publicare în Monitorul Oficial două ordine care vizează conținutul dosarului prețurilor de transfer și procedura de emitere a acordurilor de preț în avans. Potrivit Ministerului Finanțelor, scopul este ca regulile să fie aplicate mai clar, mai unitar și în linie cu standardele Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică, OCDE.

Reguli actualizate după aproape zece ani

Cadrul legal anterior, aflat în vigoare din 2016, avea nevoie de actualizare, susține Ministerul Finanțelor, pentru a reflecta evoluțiile din domeniul prețurilor de transfer și practicile internaționale.

Noile ordine clarifică aspecte considerate complexe în practica fiscală, precum restructurările de afaceri, sediile permanente, analiza tranzacțiilor în funcție de substanța economică și studiile de comparabilitate.

Prețurile de transfer sunt prețurile folosite în tranzacțiile dintre companii afiliate, de exemplu firme care fac parte din același grup. Regula fiscală de bază este ca aceste tranzacții să fie realizate la valoarea de piață, adică în condiții comparabile cu cele care ar fi existat între companii independente.

ANAF va verifica unde se creează valoarea economică

Ministerul Finanțelor arată că noile reguli urmăresc verificarea mai riguroasă a modului în care tranzacțiile intragrup respectă principiul valorii de piață. În practică, acest lucru înseamnă că administrația fiscală va analiza unde se creează valoarea economică, cum sunt împărțite funcțiile, activele și riscurile în interiorul grupului și unde ar trebui impozitat profitul.

„Această actualizare marchează prima mare ajustare structurală pe o direcție fiscală strategică pentru România şi este parte a direcției asumate în ultimul an: consolidarea expertizei ANAF în zone fiscale complexe. În relația cu grupurile multinaționale și companiile afiliate, statul trebuie să înțeleagă și să monitorizeze mai bine cum sunt structurate tranzacțiile, unde se creează valoarea economică și unde trebuie impozitat profitul”, a declarat ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare.

Ministrul a mai spus că România are nevoie de reguli echitabile, aplicabile la nivelul întregului mediu de afaceri.

„Companiile care fac profit în România trebuie să plătească taxe în România, iar contribuabilii corecți trebuie să beneficieze de predictibilitate și tratament egal. Scopul este să aducem claritate, stabilitate și predictibilitate atât pentru mediul de business cât și în ceea ce privește veniturile bugetului de stat”, a afirmat Alexandru Nazare.

Ce se schimbă la dosarul prețurilor de transfer

Una dintre modificările importante vizează actualizarea pragurilor de semnificație de la care companiile trebuie să pregătească dosarul prețurilor de transfer, în funcție de tipul tranzacțiilor derulate cu firme afiliate.

Pentru marii contribuabili care au obligația întocmirii anuale a dosarului, noile reguli introduc depunerea electronică prin Spațiul Privat Virtual.

De asemenea, ordinele includ reguli mai clare pentru situațiile în care o companie își reorganizează activitatea sau transferă funcții, active ori riscuri în cadrul grupului. Sunt vizate și cazurile în care o companie străină desfășoară activitate în România printr-un sediu permanent, astfel încât profitul să fie atribuit acolo unde este generată valoarea economică.

Noile prevederi clarifică și modul de realizare a analizelor de comparabilitate. Mai exact, sunt detaliate datele care pot fi folosite ca termen de comparație, piețele din care pot fi selectate companii sau tranzacții similare și modul în care trebuie justificată analiza economică din dosar.

Acordurile de preț în avans și mecanismul rollback

Al doilea ordin vizează procedura de emitere a acordurilor de preț în avans. Acest tip de acord permite unei companii să obțină, înainte de derularea sau finalizarea unor tranzacții, confirmarea administrației fiscale privind metoda de stabilire a prețurilor de transfer.

Ministerul Finanțelor arată că obiectivul este creșterea predictibilității fiscale și prevenirea disputelor dintre contribuabili și administrația fiscală.

Un element important este clarificarea posibilității de aplicare retroactivă a acordurilor de preț în avans, prin mecanismul de rollback. Acesta permite, în anumite condiții, extinderea efectelor unui acord și asupra unor perioade fiscale anterioare, atunci când situația analizată este comparabilă cu cea pentru care se solicită acordul.

Noile reguli stabilesc și condiții mai clare pentru acordurile care implică administrații fiscale din alte state. Aceste acorduri bilaterale sau multilaterale sunt relevante pentru companiile care operează în mai multe jurisdicții, deoarece pot reduce riscul ca același profit să fie impozitat de două ori.

Impact pentru companii

Pentru companiile afiliate, noile reguli înseamnă documentație mai detaliată, explicații mai clare privind tranzacțiile intragrup și o atenție mai mare acordată justificării economice a prețurilor folosite.

Pentru administrația fiscală, cadrul actualizat ar trebui să ofere instrumente mai clare de analiză și control. Ministerul Finanțelor susține că măsurile urmăresc reducerea diferențelor de interpretare, tratament egal pentru contribuabili aflați în situații similare și o administrare fiscală mai eficientă.

Ministerul Finanțelor și ANAF anunță că vor urmări aplicarea noilor reguli și vor continua dialogul cu mediul de afaceri și cu specialiștii din domeniu, astfel încât reglementările să răspundă atât nevoii de certitudine fiscală a contribuabililor, cât și obiectivului unei administrări fiscale moderne.