Reforma fiscală programată pentru 2026 schimbă fundamental modul în care companiile multinaționale și grupurile cu structuri complexe își calculează impozitul pe profit. Statul introduce limitări severe pentru deducerile intragrup, reguli suplimentare privind tranzacțiile între afiliați, documentație mai strictă pentru serviciile de management, consultanță și drepturile de proprietate intelectuală. Aceste modificări, parte a pachetului doi de consolidare fiscal-bugetară, urmăresc reducerea transferului artificial de profit și creșterea colectării de la grupurile care derulează operațiuni transfrontaliere.

Pentru multe companii mari, 2026 va fi anul în care practicile tradiționale de optimizare fiscală dispar aproape complet.

Guvernul pune presiune pe multinaționale pentru a crește colectarea: deducerile intragrup devin excepția, nu regula

Una dintre cele mai importante schimbări vizează tranzacțiile între companii din același grup. Până acum, deducerile pentru servicii intragrup - management, consultanță, IT, suport, licențe - reprezentau un instrument relativ flexibil de gestionare a profitului. De la 1 ianuarie 2026, regulile se înăspresc semnificativ.

Limitări clare ale deducerilor:

• serviciile de management și consultanță intragrup devin deductibile doar în măsura în care pot fi dovedite cu documente complexe și analiza beneficiului economic;

• serviciile generice sau cele furnizate tuturor companiilor din grup pot fi tratate ca nedeductibile dacă nu există justificări robuste;

• tranzacțiile cu drepturi de proprietate intelectuală sunt supuse unui regim special de control, mai ales dacă implică jurisdicții cu fiscalitate redusă.

Aceste măsuri sunt aliniate politicilor OCDE privind BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), însă România le aplică într-o formă mai strictă.

Citește și: Adio împrumuturi între firmă și asociat: ANAF schimbă tot

Grupurile mari nu scapă: chiar dacă sunt exceptate de la impozitul minim pe cifra de afaceri, vor avea obligații suplimentare

Deși companiile cu cifre de afaceri mari, peste 50 de milioane de euro, sunt exceptate din unele obligații de impozit minim, ele nu sunt deloc avantajate în noul regim.

Obligații suplimentare pentru grupurile mari:

-rapoarte de justificare a serviciilor intragrup;

-documentații suplimentare pentru prețurile de transfer;

-analiza comparativă obligatorie pentru fiecare tranzacție;

-riscuri crescute de ajustări fiscale la controalele ANAF.

Pentru multe companii, aceste obligații vor necesita echipe interne mai mari, consultanți externi și investiții semnificative în audituri fiscale.

Serviciile de management devin miezul controalelor ANAF în 2026

Una dintre cele mai utilizate metode prin care grupurile reduc baza impozabilă este facturarea serviciilor de management și consultanță către subsidiare.

Începând cu 2026, ANAF va avea o abordare agresivă în această zonă:

- verificări detaliate ale contractelor;

- solicitarea probelor efective ale prestării serviciilor: emailuri, rapoarte, planuri de lucru, fișe de proiect;

- refuzarea deducerii în cazul în care beneficiul economic nu este clar demonstrat;

- ajustări de prețuri de transfer pentru tranzacții intragrup cu marje nejustificate.

În unele țări din UE, astfel de controale sunt deja standard. România abia acum intră în această etapă.

Proprietatea intelectuală, cel mai sensibil subiect fiscal din 2026

Tranzacțiile cu licențe, software, patente și branduri sunt vizate în mod special, deoarece acestea permit grupurilor să mute profituri în jurisdicții cu taxe reduse. Reforma introduce o supraveghere extinsă asupra:

redevențelor plătite în afara țării;

contractelor cu societăți care nu au substanță economică;

schemelor în care companii din România plătesc sume mari pentru mărci sau licențe fără un beneficiu real.

ANAF va putea ajusta aceste sume și recalcula impozitul pe profit, iar penalitățile vor fi considerabile.

Impactul asupra mediului corporativ: creșterea costurilor și limitarea optimizărilor fiscale

Pentru companiile multinaționale, noile reguli reprezintă o dublă presiune:

1. Costuri operaționale mai mari

• documentații complexe;

• ajustări ale sistemelor contabile;

• audituri de transfer pricing;

• consultanță fiscală recurentă.

2. Reducerea semnificativă a optimizărilor fiscale

• deduceri limitate;

• ajustări fiscale mai frecvente;

• impozit pe profit mai mare în România pentru multe grupuri.

Practic, România se aliniază tendinței europene în care optimizările agresive devin din ce în ce mai greu de utilizat.

ANAF își schimbă strategia în 2026: controale tematice și analiză de risc pentru companiile mari

Agenția Națională de Administrare Fiscală va aplica o strategie de control mult mai orientată spre analiza de risc. Companiile vor fi selectate în funcție de:

• tranzacțiile intragrup mari;

• transferurile de drepturi de proprietate intelectuală;

• fluctuațiile neobișnuite ale profitului;

• rapoartele de prețuri de transfer incomplete;

• dependența de servicii intragrup.

Este de așteptat ca primele controale tematice să fie lansate chiar în prima jumătate a anului 2026.

Companiile trebuie să se pregătească din timp: ce recomandă specialiștii

Experții fiscali recomandă următoarele acțiuni urgente:

• audit intern pentru tranzacțiile intragrup;

• revizuirea tuturor contractelor de management și consultanță;

• pregătirea dosarului de prețuri de transfer înainte de termen;

• analiză completă a tranzacțiilor cu proprietate intelectuală;

• simulări de impact asupra impozitului pe profit pentru 2026;

• implementarea unor sisteme digitale pentru urmărirea documentației.

2026 va fi anul în care documentarea riguroasă și transparența fiscală devin indispensabile.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.