Reguli noi pentru persoanele fizice autorizate. Ce se schimbă în 2025

Persoanele fizice autorizate (PFA) care desfășoară activități independente trebuie să se conformeze unor reglementări fiscale specifice, în funcție de modul de impozitare ales: sistem real sau normă de venit. În 2025, obligațiile fiscale ale unui PFA includ plata impozitului pe venit, a contribuției la pensie (CAS) și a contribuției la sănătate (CASS), iar nivelul acestora este influențat de veniturile realizate și de salariul minim brut pe economie stabilit pentru începutul anului – 4.050 lei.

PFA în sistem real vs. PFA la normă de venit

Sistemul real presupune calculul impozitelor pe baza veniturilor efectiv realizate și a cheltuielilor deductibile. PFA-urile trebuie să țină evidență contabilă riguroasă și să completeze Registrul de evidență fiscală.

Sistemul cu normă de venit implică aplicarea unor plafoane de venit prestabilite de ANAF, în funcție de codul CAEN și zona geografică, fără a ține cont de venitul real. Este un regim aplicabil doar anumitor activități.

Ce taxe și contribuții plătesc PFA-urile în 2025

Impozitul pe venit: 10% aplicat asupra venitului net, indiferent de sistemul de impunere (real sau normă).

CAS – contribuția la pensie: 25% din baza de calcul, aplicabilă doar dacă veniturile anuale nete depășesc anumite plafoane:

12 salarii minime: 48.600 lei

24 salarii minime: 97.200 lei

CASS – contribuția la sănătate: 10% din baza de calcul. Se aplică dacă venitul net depășește 6 salarii minime (24.300 lei), plafon maxim fiind de 60 salarii (243.000 lei).

Pentru PFA-urile în sistem real, atât CAS cât și CASS sunt cheltuieli deductibile, deci nu se plătește impozit pe ele.

Exemple de calcul CASS pentru PFA în 2025:

Bază minimă: 24.300 lei → CASS = 2.430 lei

Bază maximă: 243.000 lei → CASS = 24.300 lei

Obligație nouă din 2025: PFA-urile care au avut în 2024 venituri brute mai mari de 25.000 euro (echivalentul în lei) sunt obligate să treacă la impozitare în sistem real începând cu anul 2025.

Depunerea Declarației Unice: termene și obligații

Toate aceste sume se declară prin Declarația Unică (formular 212), care trebuie depusă la ANAF până cel târziu la 25 mai 2025. Aceasta include:

• Venitul estimat pentru 2025 și contribuțiile aferente

• Venitul realizat în 2024 și contribuțiile de regularizat

• Opțiunea pentru redirecționarea a 3,5% din impozit către ONG-uri sau burse private

Cine depune declarația?

• Persoanele fizice care obțin venituri din activități independente

• Cei care încep activitatea în cursul anului (în termen de 30 zile de la începere)

• Persoanele care nu au venituri, dar aleg să plătească CASS voluntar

Unde se plătesc sumele datorate?

Plățile se fac la unitățile Trezoreriei Statului sau online, în conturile specifice deschise pe CNP-ul contribuabilului.

  Fiți la curent cu ultimele noutăți. Urmăriți DCBusiness și pe Google News

Ţi s-a părut interesant acest articol?

Urmărește pagina de Facebook DCBusiness pentru a fi la curent cu cele mai importante ştiri despre evoluţia economiei, modificările fiscale, deciziile privind salariile şi pensiile, precum şi alte analize şi informaţii atât de pe plan intern cât şi extern.