Antifrauda primește atribuții noi. ANAF schimbă controalele pe persoane fizice

ANAF a modificat procedura privind verificarea situației fiscale personale, într-un moment în care controalele pe veniturile persoanelor fizice au devenit una dintre direcțiile importante ale administrației fiscale. Noua schimbare introduce Direcția Generală Antifraudă Fiscală printre structurile cu atribuții în această procedură, ceea ce poate grăbi valorificarea constatărilor făcute în controalele privind veniturile fără sursă clară.

Modificarea apare în Ordinul ANAF nr. 768/2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 553 din 6 iulie 2026. Actul normativ completează Ordinul ANAF nr. 2.778/2020, care reglementează competența de exercitare a verificării situației fiscale personale și a activităților preliminare acesteia. În noua formă, la articolul 2 este introdusă expres Direcția generală antifraudă fiscală din cadrul aparatului propriu al ANAF.

Antifrauda intră în procedura de verificare

Până acum, verificarea situației fiscale personale era asociată în principal structurilor specializate pe controlul veniturilor persoanelor fizice și serviciilor de verificări fiscale din cadrul direcțiilor regionale. Prin noul ordin, Antifrauda este inclusă oficial în mecanismul de ducere la îndeplinire a acestor atribuții.

Schimbarea este importantă deoarece inspectorii antifraudă pot identifica, în cadrul controalelor, situații în care persoane fizice au venituri sau sume de bani pentru care nu poate fi stabilită sursa. Potrivit relatărilor pe baza documentelor ANAF, tocmai aceste situații au fost invocate în justificarea extinderii competențelor, pentru ca ele să poată fi valorificate mai rapid prin procedurile fiscale aplicabile.

Miza reală: impozitul de 70%

Pentru contribuabili, miza nu este una birocratică, ci financiară. Veniturile constatate de organele fiscale, în condițiile Codului de procedură fiscală, pentru care sursa nu poate fi identificată, sunt impozitate cu 70% aplicat asupra bazei impozabile ajustate. Prin decizia de impunere se stabilesc și dobânzile și penalitățile aferente.

Cu alte cuvinte, nu orice sumă primită în cont sau orice transfer între persoane fizice este automat taxat cu 70%. Problema apare atunci când, în cadrul unei verificări, contribuabilul nu poate demonstra proveniența banilor sau circuitul acestora prin documente credibile.

Ce verifică ANAF la o persoană fizică

Verificarea situației fiscale personale presupune examinarea drepturilor și obligațiilor patrimoniale, a fluxurilor de trezorerie și a altor elemente relevante pentru stabilirea situației fiscale reale a persoanei verificate. ANAF arată că această procedură se face cu colaborarea persoanei fizice verificate și poate dura cel mult 270 de zile de la data începerii verificării.

Înainte de verificare, contribuabilul trebuie înștiințat în scris, printr-un aviz de verificare. Documentul trebuie să cuprindă, printre altele, temeiul juridic, data de începere a verificării, perioada verificată și solicitarea de informații și înscrisuri. Avizul se comunică persoanei vizate cu cel puțin 15 zile înainte de începerea verificării.

Documentele devin esențiale

În practică, riscul apare mai ales în cazul sumelor provenite din împrumuturi între rude sau prieteni, donații, vânzări de bunuri, economii vechi, transferuri repetate între conturi, venituri obținute din străinătate sau bani folosiți pentru achiziții importante, dacă acestea nu pot fi susținute cu documente.

ANAF a transmis recent că, în unele cazuri, a constatat lipsa trasabilității fondurilor declarate. Instituția a indicat situații în care persoanele prezentate ca sursă a banilor nu aveau capacitatea financiară necesară sau nu existau documente care să confirme proveniența și circuitul sumelor.

ANAF intensifică verificările pe persoane fizice

Datele publicate de ANAF arată că, în 2026, instituția a transmis 313 notificări de conformare către persoane fizice identificate cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, inclusiv persoane fizice cu averi mari. În trimestrul I 2026, au fost selectate pentru control fiscal 170 de persoane fizice pentru verificare documentară și 82 pentru verificarea situației fiscale personale.

Tot în trimestrul I, ANAF a raportat 238 de acțiuni de control fiscal finalizate pe această zonă, 58 de decizii de impunere emise și venituri constatate suplimentar de peste 86,8 milioane de lei. Creanțele fiscale stabilite au depășit 94,4 milioane de lei.

Ce trebuie să rețină contribuabilii

Noua modificare nu introduce impozitul de 70%, care exista deja în legislație, ci extinde rolul Antifraudei în procedura prin care pot fi verificate persoanele fizice și valorificate constatările privind veniturile fără sursă identificată.

Pentru contribuabili, principala recomandare rămâne păstrarea documentelor care pot explica proveniența banilor: contracte de împrumut, contracte de donație, documente privind vânzarea unor bunuri, extrase de cont, acte privind venituri din străinătate, declarații fiscale depuse și orice document care poate arăta traseul banilor.

În lipsa acestor dovezi, o sumă aparent explicabilă pentru contribuabil poate deveni, în fața ANAF, un venit cu sursă neidentificată. Iar în acest caz, costul fiscal poate ajunge la 70%, la care se pot adăuga dobânzi și penalități.