DCBusiness › Companii › Ai afacere în servicii? Ce greșeală de TVA te poate costa scump după 1 august!

Ai afacere în servicii? Ce greșeală de TVA te poate costa scump după 1 august!

Oana Pavelescu
26 IULIE 2025
De la 1 august TVA-ul se modifică
Modificările de TVA care intră în vigoare de la 1 august 2025 ridică întrebări esențiale pentru antreprenorii care oferă servicii și emit facturi în lunile de tranziție. Cea mai frecventă dilemă: ce cotă se aplică pentru un serviciu prestat în iulie, dar facturat în august?

Regula clară: contează data prestării, nu data facturării

Potrivit legislației în vigoare și normelor de aplicare ale Codului fiscal, cota de TVA aplicabilă este cea în vigoare la momentul livrării bunurilor sau prestării serviciilor, indiferent de data emiterii facturii sau de momentul încasării.

Prin urmare, dacă serviciul a fost prestat integral în luna iulie 2025, se va aplica cota de TVA valabilă până la 31 iulie – adică 19%, 9% sau 5%, în funcție de specificul activității.

Ce se întâmplă de la 1 august

Începând cu 1 august 2025, cotele de TVA se modifică după cum urmează:

  • Cota standard crește de la 19% la 21%;

  • Cota redusă de 9% se majorează la 11%;

  • Cota de 5% rămâne valabilă doar pentru anumite categorii foarte restrânse, în special din domeniul construcțiilor sociale.

Așadar, pentru serviciile prestate după 1 august, se va aplica noua cotă.

Situații speciale: avansuri și servicii parțiale

Pentru firmele care au emis facturi de avans în iulie, dar prestează serviciile după 1 august, apare obligația de regularizare. În acest caz, TVA-ul aplicat la avans trebuie recalculat:

  • Se stornează factura de avans cu cota veche;

  • Se emite o nouă factură cu cota majorată (21% sau 11%).

Dacă serviciile sunt prestate parțial în iulie și parțial în august, atunci fiecare parte trebuie facturată cu cota aferentă perioadei respective.

Ce riscă firmele care aplică TVA greșit

Aplicarea unei cote incorecte de TVA poate duce la:

  • recalcularea TVA-ului datorat;

  • penalități pentru diferențele de plată;

  • blocaje în recuperarea TVA-ului deductibil de către clienți;

  • probleme la inspecțiile fiscale.

De aceea, este esențial ca antreprenorii din servicii – fie că vorbim de IT, marketing, consultanță, training sau transport – să documenteze clar data prestării serviciului și să aplice corect cota în funcție de aceasta.

Recomandări pentru companii

  • Revizuiți contractele și documentele de prestare pentru a putea justifica momentul efectiv al livrării serviciului;

  • Stabiliți politici clare privind emiterea facturilor în perioada de tranziție;

  • Discutați cu contabilul sau consultantul fiscal despre eventuale ajustări;

  • Asigurați-vă că softul de facturare permite selecția corectă a cotei de TVA.

Dacă ați prestat un serviciu în iulie 2025, chiar dacă facturați în august, se aplică cota de TVA valabilă în iulie. Schimbările fiscale din august nu afectează retroactiv activitățile deja executate.

Oana Pavelescu
Oana Pavelescu este jurnalist specializat în domeniul economic și financiar, cu experiență solidă în analiza politicilor fiscale, a piețelor energetice și a evoluțiilor macroeconomice din România și din spațiul european. Abordează subiectele cu rigoare, atenție la detaliu și orientare către impactul concret asupra mediului de afaceri și asupra populației. Are expertiză în interpretarea documentelor oficiale – de la acte normative publicate în Monitorul Oficial până la rapoarte ale BNR, ANRE sau ale altor instituții-cheie – pe care le transformă în materiale clare, bine structurate și relevante pentru publicul interesat de economie, companii și politici publice.
Companii Vezi toate articolele