Guvernul modifică Codul de procedură fiscală pentru aderarea la OCDE

Măsuri urgente pentru respectarea angajamentelor internaționale

Guvernul României a adoptat o ordonanță de modificare a Codului de procedură fiscală (Legea nr. 207/2015), publicată în Monitorul Oficial nr. 695 din 24 iulie 2025, pentru a susține procesul de aderare la Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE). Măsurile vizează îmbunătățirea mecanismelor de soluționare a litigiilor fiscale, combaterea dublei impuneri și modernizarea regimului acordurilor de preț în avans (APA).

Executivul motivează adoptarea ordonanței prin urgența alinierii la standardele OCDE, în contextul în care progresele insuficiente în domeniul litigiilor fiscale au dus la întârzieri în evaluarea României în cadrul comitetelor OCDE.

Ce se schimbă concret în legislație

Principalele modificări vizează:

• Posibilitatea anulării sau modificării actelor administrative fiscale ca urmare a finalizării unei proceduri amiabile internaționale, în condițiile în care se ajunge la o înțelegere cu autoritățile fiscale din alte state.

• Extinderea valabilității acordurilor de preț în avans (APA) pentru perioade de până la 5 ani anteriori momentului depunerii cererii, dacă se demonstrează că tranzacțiile respective au avut loc în condiții similare și anterior.

• Suspendarea inspecțiilor fiscale în cazul contribuabililor care au cereri de acorduri de preț în avans în curs de soluționare, inclusiv în cazul extinderilor retroactive ale acestora.

Introducerea unor reglementări detaliate privind procedura amiabilă, inclusiv:

• dreptul contribuabilului de a solicita inițierea procedurii amiabile chiar și în absența unor căi interne de atac;

• stabilirea unui termen de 3 ani pentru depunerea cererii;

• obligația ANAF de a participa la negocieri bilaterale cu alte autorități fiscale;

• posibilitatea declanșării arbitrajului, în cazul în care negocierile amiabile eșuează.

Rezultatul negocierii are caracter obligatoriu pentru ambele părți, iar ajustările fiscale rezultate sunt considerate de drept „valori de piață” în sensul Codului fiscal.

Modificările se aplică și retroactiv, pentru procedurile amiabile și acordurile de preț în avans aflate în derulare, indiferent de stadiu.

Obiectiv strategic: aderarea la OCDE în 2026

România a asumat în Programul de Guvernare 2024–2028 obiectivul strategic de aderare la OCDE în anul 2026. Ordonanța vine în contextul evaluărilor sectoriale efectuate de comitetele OCDE, în care România trebuie să demonstreze că aplică standarde internaționale în materie de fiscalitate, transparență și rezolvare a disputelor fiscale.

Guvernul precizează că, în lipsa acestor modificări, România risca o nouă amânare a calendarului de evaluare de către Comitetul de Afaceri Fiscale al OCDE, fapt ce ar fi afectat direct șansele de aderare.