ANAF pregătește dosarul tranzacțiilor cripto. Ce se întâmplă cu datele strânse în 2026

Tranzacțiile cu criptoactive efectuate în 2026 vor fi raportate autorităților fiscale în anul următor. Furnizorii de servicii cripto care intră sub incidența noilor reguli vor transmite informațiile către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) până la 15 martie 2027. Ulterior, ANAF va schimba datele cu autoritățile fiscale din statele în care utilizatorii sunt rezidenți fiscal.

Prima raportare va acoperi operațiunile din perioada 1 ianuarie - 31 decembrie 2026. Potrivit ghidului publicat de ANAF pentru furnizorii de servicii de criptoactive raportori, primul schimb de informații la nivelul UE pentru acest an de raportare trebuie să aibă loc până la 30 septembrie 2027. 

Regulile fac parte din DAC8, directiva europeană care extinde schimbul automat de informații fiscale la tranzacțiile cu criptoactive. România a transpus directiva prin OUG nr. 71/2025, care a modificat Codul de procedură fiscală. Obligațiile se aplică de la 1 ianuarie 2026. 

Ce date despre utilizatori vor ajunge la ANAF

Platformele vor trebui să identifice utilizatorii care fac obiectul raportării și să colecteze informații despre rezidența lor fiscală. Raportarea poate cuprinde numele, adresa, statul sau statele de rezidență fiscală și numărul de identificare fiscală. Pentru persoanele fizice sunt prevăzute și data și locul nașterii, în condițiile stabilite de legislație. 

În cazul entităților, datele pot include informații despre societate și despre persoanele care o controlează, dacă acestea sunt persoane raportabile. Furnizorii trebuie să aplice proceduri de diligență fiscală pentru a stabili cine sunt utilizatorii și care este rezidența lor fiscală.

Raportarea nu se limitează la datele de identificare. Furnizorii vor transmite și informații despre operațiunile efectuate de fiecare utilizator raportabil. Printre acestea se numără cumpărările și vânzările de criptoactive contra monedă fiduciară, schimburile dintre criptoactive, anumite transferuri și plățile cu criptoactive primite de comercianți. 

Cumpărările și vânzările vor fi grupate pe tipuri de criptoactive

Potrivit ghidului ANAF, furnizorii vor raporta valori agregate pentru categorii de tranzacții, separat pentru fiecare tip de criptoactiv. Asta înseamnă că datele vor arăta, de exemplu, totalul cumpărărilor și totalul vânzărilor de Bitcoin, distinct de operațiunile cu Ether sau cu alte active raportabile. 

Pentru cumpărările și vânzările contra monedei fiduciare se raportează sumele plătite, respectiv încasate, fără comisioanele de tranzacție. La schimburile dintre criptoactive sunt raportate valorile de piață ale activelor cumpărate și vândute. Pentru alte transferuri, raportarea poate cuprinde valoarea de piață, numărul de unități și numărul operațiunilor, în funcție de categoria transferului și de informațiile deținute de platformă. 

Așadar, raportarea anuală nu înseamnă doar comunicarea unei singure valori totale pentru toate operațiunile utilizatorului. Informațiile sunt împărțite pe categorii și pe tipuri de criptoactive, astfel încât autoritățile să poată identifica mai clar activitatea derulată prin platformele raportoare.

De ce trebuie păstrat costul de achiziție

Datele transmise de platforme le pot permite autorităților fiscale să compare operațiunile raportate cu informațiile declarate de contribuabili. Totuși, totalul cumpărărilor și cel al vânzărilor nu reprezintă automat câștigul impozabil al unei persoane. Pentru a stabili dacă a existat un câștig și care este valoarea lui, contează și costul de achiziție al criptoactivelor vândute, precum și regulile fiscale aplicabile.

De aceea, utilizatorii ar trebui să păstreze istoricul tranzacțiilor și documentele care arată când și cu ce sumă au cumpărat activele. Sunt utile extrasele din platforme, confirmările de cumpărare și vânzare, evidența comisioanelor și documentele privind transferurile între conturi sau portofele.

Păstrarea acestor documente poate ajuta la explicarea diferențelor dintre rulajele raportate de platformă și câștigul efectiv realizat. De exemplu, suma obținută dintr-o vânzare nu arată, singură, cât a costat achiziția activului și nici dacă operațiunea a generat un câștig sau o pierdere.

Obligația de raportare revine platformelor

DAC8/CARF stabilește obligații de raportare pentru furnizorii de servicii de criptoactive care intră sub incidența regulilor. Aceștia colectează și verifică informațiile utilizatorilor, apoi le transmit autorității fiscale competente. În România, ANAF primește datele raportate de furnizorii care au obligații în țară și le schimbă cu administrațiile fiscale din jurisdicțiile de rezidență ale utilizatorilor. 

La nivelul UE, regulile se aplică de la începutul anului 2026. Comisia Europeană precizează că informațiile pentru primul an de raportare, 2026, vor fi transmise și schimbate în 2027, în termenul stabilit de directivă.