ANAF a găsit o nouă ”mină de aur”. Cum a reușit fiscul să scoată la lumină bani neimpozitați

Prețurile stabilite între companiile din același grup au devenit una dintre cele mai profitabile direcții de control pentru ANAF. În mai puțin de un an, inspectorii au analizat tranzacții intra-grup de peste 199 de miliarde de lei și au majorat baza impozabilă a firmelor verificate cu peste 3,38 miliarde de lei. În centrul atenției se află companiile care raportează pierderi ani la rând sau profituri mult sub nivelul industriei.

ANAF își îndreaptă tot mai mult controalele spre locul în care profitul unei companii poate fi redus fără ca banii să dispară efectiv din grup: tranzacțiile dintre firme afiliate.

Prin facturi pentru servicii de management, consultanță, licențe, finanțări, materii prime sau alte operațiuni realizate între companiile aceluiași grup, o parte din profitul care ar fi trebuit impozitat în România poate ajunge înregistrată într-o altă jurisdicție.

Nu orice tranzacție între firme afiliate este suspectă sau nelegală. Problemele apar atunci când prețurile, costurile sau marjele nu pot fi justificate economic și diferă de condițiile care ar fi fost acceptate între două companii independente.

Tranzacții de peste 199 de miliarde de lei, verificate de ANAF

În perioada iunie 2025 – aprilie 2026, ANAF a verificat 152 de contribuabili selectați, în general, dintre societățile cu volume importante de tranzacții intra-grup, pierderi fiscale recurente sau o profitabilitate redusă comparativ cu alte firme din același sector.

Valoarea tranzacțiilor intra-grup analizate în cadrul controalelor desfășurate până în mai 2026 a depășit 199,1 miliarde de lei.

Inspectorii au stabilit obligații fiscale suplimentare de aproximativ 655 de milioane de lei. Din această sumă, peste 386 de milioane de lei reprezintă impozit pe profit suplimentar.

Ajustările efectuate strict în domeniul prețurilor de transfer au generat aproximativ 179 de milioane de lei impozit pe profit suplimentar, echivalentul a aproape 46% din totalul impozitului pe profit stabilit în urma controalelor.

Cum poate „dispărea” profitul din România

Mecanismul poate fi relativ simplu. O companie din România cumpără servicii, produse sau drepturi de utilizare de la o firmă afiliată din străinătate. Costurile facturate reduc profitul societății românești și, implicit, impozitul datorat aici.

În alte situații, compania locală poate vinde către o firmă din grup la un preț prea mic sau poate accepta o marjă de profit mai redusă decât cea practicată de firme independente din aceeași industrie.

Diferența nu dispare din grup, dar profitul se mută dintr-o societate în alta și, uneori, din România către o țară cu un regim fiscal mai favorabil.

ANAF a constatat în mai multe cazuri costuri intra-grup importante pentru care firmele nu au prezentat o justificare economică suficientă, documente clare privind serviciile achiziționate sau dovezi privind beneficiul obținut de compania din România.

Inspectorii au verificat inclusiv modul de alocare și refacturare a costurilor, funcțiile îndeplinite de fiecare companie, activele utilizate, riscurile asumate și marjele de profit aplicate.

Pierderile repetate aprind becul roșu

Unul dintre cele mai importante semnale de risc îl reprezintă pierderile fiscale recurente.

O companie poate avea în mod legitim pierderi într-o perioadă de investiții, restructurare sau scădere a pieței. Suspiciunile apar însă atunci când o firmă dintr-un grup internațional raportează pierderi ani la rând, deși desfășoară o activitate stabilă, are o cifră de afaceri importantă, iar alte companii comparabile din industrie sunt profitabile.

ANAF susține că, pe măsură ce crește ponderea operațiunilor cu firme afiliate în totalul tranzacțiilor, crește și riscul ca rezultatul fiscal să fie influențat prin politica de prețuri de transfer.

În urma controalelor, baza impozabilă a societăților verificate a fost majorată cu peste 3,38 miliarde de lei. Aproximativ 2,21 miliarde de lei provin direct din ajustarea prețurilor de transfer.

Totodată, pierderile fiscale declarate de companii au fost reduse cu aproximativ 1,79 miliarde de lei, dintre care aproape 886 de milioane de lei au rezultat din ajustările privind tranzacțiile între firme afiliate.

Reducerea pierderii fiscale este importantă chiar dacă nu produce imediat o sumă de plată. O pierdere mai mică înseamnă că firma va putea deduce mai puțin în anii următori și va ajunge mai repede să plătească impozit pe profit.

Primele 15 companii au generat aproape două treimi din ajustări

Rezultatele ANAF arată că sumele mari sunt concentrate la un număr redus de contribuabili.

Primele 15 companii verificate au cumulat aproximativ 64% din valoarea totală a ajustărilor, iar primele zece au reprezentat circa 60%.

Cele mai importante diferențe au fost identificate în domenii cu tranzacții intra-grup numeroase și structuri operaționale complexe:

- producția și distribuția componentelor auto;

- producția și distribuția produselor petroliere;

- producția industrială de echipamente și componente mecanice;

- industria textilă;

- sectorul imobiliar;

- serviciile de transport.

Firmele au contestat peste 324 de milioane de lei

O parte importantă a sumelor stabilite de inspectori a fost contestată de companii.

Valoarea impozitului pe profit atacat în procedurile administrative s-a ridicat la aproximativ 324 de milioane de lei, dintre care peste 141 de milioane de lei au vizat ajustări ale prețurilor de transfer.

ANAF arată că aproximativ 193 de milioane de lei, respectiv aproape 60% din totalul sumelor contestate, au fost menținute prin respingerea contestațiilor. Sumele admise în favoarea contribuabililor au fost de aproximativ 260.000 de lei.

Agenția precizează că verificările nu urmăresc sancționarea tuturor companiilor care fac tranzacții cu societăți din același grup. Riscul apare atunci când operațiunile nu sunt documentate corespunzător sau sunt folosite pentru reducerea artificială a profitului impozabil și acumularea unor pierderi nejustificate în România.