Milioane de români ar putea primi ajutor la curent și gaze. Programul lasă întrebări fără răspuns
20 Octombrie 2026
Rambursarea TVA poate ajunge la verificări suplimentare dacă firma sau furnizorii ei se încadrează în unul dintre cele 14 criterii de risc ANAF. Deconturile pentru septembrie și trimestrul III se depun până la 26 octombrie.
Firmele care cer rambursarea TVA vor fi analizate după o listă actualizată de 14 situații de risc fiscal. Printre criterii se numără declarațiile fiscale lipsă, diferențele dintre decont și datele din RO e-Factura sau RO e-Case de marcat, dar și probleme fiscale ori juridice ale unor furnizori.
Noile reguli sunt cuprinse în Ordinul președintelui ANAF nr. 1.425/2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 868 din 16 octombrie. Ordinul modifică procedura de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA și se aplică deconturilor pentru luna septembrie 2026 și trimestrul III, care au termen de depunere 26 octombrie inclusiv.
Un singur criteriu poate duce la o analiză suplimentară
Lista cuprinde 14 situații în care ANAF poate considera că există un risc de rambursare necuvenită. Unele privesc istoricul și situația firmei: legături cu persoane impozabile aflate deja în baza de date specială, informații din cazierul fiscal despre răspunderea solidară ori patrimonială, insolvența sau insolvabilitatea și vechimea redusă a societății.
Alte criterii au legătură cu evoluția decontului: creșterea semnificativă a sumei solicitate față de rambursările anterioare, regularizări cu impact semnificativ asupra soldului sau corectarea repetată a unor erori materiale. ANAF include și nedepunerea declarațiilor D394, D390 sau D406 atunci când termenul legal de depunere a expirat.
Prezența unui indicator nu înseamnă, prin ea însăși, că firma a cerut nelegal rambursarea sau că suma îi va fi refuzată automat. Procedura prevede o analiză, iar compartimentul fiscal poate întocmi un referat motivat pentru înscrierea societății în baza de date specială. Pentru deconturile firmelor înscrise în această bază, soluționarea poate presupune inspecție fiscală anticipată. Ordinul cere ca referatul să indice motivul și situația de risc constatată.
Diferențele din e-Factura și de la casele de marcat intră în analiză
Un punct important pentru firme este reconcilierea informațiilor raportate prin sistemele digitale cu valorile din decont. Poate ridica semne de întrebare o valoare a TVA colectate din facturile emise în RO e-Factura și din bonurile fiscale raportate prin RO e-Case de marcat semnificativ mai mare decât TVA colectată pentru operațiuni interne, înscrisă în decont.
Există și verificarea inversă, pe partea de achiziții: ANAF poate compara TVA deductibilă pentru cumpărările interne, trecută în decont, cu TVA aferentă facturilor raportate de furnizori în RO e-Factura. Ordinul cere să fie luate în considerare regulile aplicabile sistemului TVA la încasare.
Prin urmare, o diferență între raportări nu ar trebui lăsată fără explicație. Înainte de depunere, contabilul ar trebui să verifice dacă facturile au fost transmise, dacă au fost înregistrate corect în contabilitate și dacă eventualele anulări, corecții sau facturi de stornare sunt reflectate în perioada potrivită.
Furnizorii pot influența analiza rambursării
Un criteriu distinct privește furnizorii care au emis facturi din care provine o proporție semnificativă a TVA deductibile solicitate la rambursare. În analiză pot conta situații precum înscrierea furnizorului în baza de date specială privind riscul de rambursare, procedurile de insolvență sau lichidare, obligațiile restante de TVA, inactivitatea fiscală ori nedepunerea declarațiilor D300, D394, D390 și D406.
Firmele nu pot controla dacă un partener își depune toate declarațiile sau își achită obligațiile, dar pot verifica situația fiscală publică a furnizorilor și pot păstra documentele care arată că achizițiile au fost reale și legate de activitatea economică. Criteriul se referă la furnizori care au generat o proporție semnificativă din TVA deductibilă însă anexa nu indică un procent fix pentru această proporție.
Ce ar trebui verificat înainte de 26 octombrie
Înainte să trimită decontul cu opțiune de rambursare, firmele ar trebui să confirme că au depus declarațiile fiscale ajunse la termen, să compare valorile din D300 cu datele din e-Factura și din sistemul caselor de marcat și să verifice diferențele dintre TVA deductibilă și facturile raportate de furnizori.
De asemenea, este utilă verificarea deconturilor anterioare și documentarea unei creșteri mari a sumei solicitate, a regularizărilor sau a corecțiilor efectuate. Societatea trebuie să se asigure că datele privind administratorii și situația sa fiscală sunt corecte și să păstreze la îndemână facturile, contractele, documentele de recepție și dovezile privind livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor.
Ordinul se aplică deconturilor aferente lunii septembrie și trimestrului III, iar termenul legal de depunere este 26 octombrie 2026. Pentru firmele care solicită rambursări, pregătirea documentelor și reconcilierea raportărilor înainte de depunere pot reduce riscul ca neconcordanțele să ducă la clarificări sau la verificări suplimentare.