ANAF intră mai adânc în zona cripto. Platformele, verificate pentru date greșite sau lipsă

ANAF a aprobat procedurile prin care va verifica furnizorii de servicii de criptoactive care au obligații de raportare fiscală. Măsura apare în Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 608/2026, publicat în Monitorul Oficial nr. 436 din 25 mai 2026, și stabilește cum vor fi identificate raportările lipsă, incomplete sau incorecte, cum vor fi notificați furnizorii și ce termen vor avea aceștia pentru corectarea datelor transmise.

Ordinul nu introduce o taxă nouă pentru investitorii în criptomonede și nu modifică direct regimul fiscal aplicabil câștigurilor obținute de persoanele fizice. Actul normativ vizează, în schimb, infrastructura de raportare fiscală din zona cripto: furnizorii de servicii de criptoactive care au obligația de a transmite ANAF date despre utilizatorii supuși raportării și despre informațiile fiscale relevante.

Cu alte cuvinte, statul își pune la punct mecanismul prin care va putea verifica dacă platformele și furnizorii din zona cripto transmit datele cerute, dacă le transmit la timp și dacă informațiile sunt complete și corecte.

Ce verifică ANAF la furnizorii de servicii cripto

Ordinul aprobă două proceduri distincte. Prima privește aplicarea prevederilor art. 2916 alin. (8) din Codul de procedură fiscală și are ca scop verificarea respectării cerințelor de raportare și a procedurilor de diligență fiscală. A doua procedură privește aplicarea art. 2916 alin. (9) și se referă la comunicarea ulterioară cu Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori, atunci când ANAF constată că raportările nu sunt complete sau corecte.

Verificările se vor face pe baza informațiilor raportate de furnizori prin formularul pus la dispoziție de ANAF. Instituția va urmări, în principal, dacă acești furnizori și-au îndeplinit obligațiile de raportare, dacă au transmis informațiile până la termenul prevăzut de lege și dacă au aplicat procedurile de diligență fiscală pentru identificarea utilizatorilor care trebuie raportați.

ANAF va putea identifica furnizorii care nu au raportat informațiile cerute către autoritatea competentă din România, cei care nu au raportat datele aferente anului calendaristic precedent până la termenul legal, dar și pe cei care nu au transmis informațiile referitoare la utilizatorii supuși raportării sau la persoanele care exercită controlul.

Termenul-limită: 15 martie pentru anul precedent

Un element important din ordin este termenul de raportare. Furnizorii de servicii de criptoactive au obligația de a raporta informațiile aferente anului calendaristic precedent cel târziu până la data de 15 martie inclusiv a anului calendaristic curent.

Nerespectarea acestui termen intră în categoria situațiilor urmărite de ANAF. Practic, dacă un furnizor nu transmite datele până la termen, poate intra în procedura de verificare și, ulterior, în zona de sancțiuni prevăzută de Codul de procedură fiscală.

Această prevedere este relevantă pentru piața cripto deoarece mută raportarea din zona voluntară sau greu de urmărit în zona unei obligații fiscale formalizate, cu termene clare și cu posibilitatea de intervenție a administrației fiscale atunci când datele lipsesc sau sunt incorecte.

Diligența fiscală devine punct central

Ordinul insistă și pe procedurile de diligență fiscală. ANAF va verifica dacă furnizorii de servicii de criptoactive au aplicat regulile necesare pentru a stabili dacă o persoană fizică utilizatoare de criptoactive este un utilizator care face obiectul raportării.

Aceeași obligație se aplică și în cazul entităților. Furnizorii trebuie să stabilească dacă o entitate care este utilizator de criptoactive reprezintă un utilizator raportabil sau dacă are una ori mai multe persoane care exercită controlul și care, la rândul lor, fac obiectul raportării.

În practică, asta înseamnă că ANAF nu se uită doar la existența unui fișier transmis, ci și la modul în care furnizorul a ajuns la datele raportate. Contează dacă acesta a verificat corect statutul utilizatorului, dacă a colectat declarațiile necesare și dacă a respectat procedurile cerute de lege.

Declarațiile pe propria răspundere trebuie să respecte reguli clare

O altă zonă vizată de ordin este cea a declarațiilor pe propria răspundere. Pentru persoanele fizice care au calitatea de utilizatori de criptoactive sau pentru persoanele care exercită controlul, declarația este valabilă numai dacă este semnată sau confirmată în alt mod de persoana respectivă, este datată cel târziu la data primirii și conține informațiile referitoare la persoana în cauză.

Reguli similare se aplică și pentru entitățile care au calitatea de utilizatori de criptoactive. Declarația trebuie să fie semnată sau confirmată de entitatea respectivă, datată cel târziu la data primirii și să includă informațiile cerute despre entitate.

ANAF va putea verifica dacă aceste condiții au fost respectate. Dacă declarațiile nu sunt valide sau nu conțin datele necesare, furnizorul poate fi considerat că nu și-a îndeplinit corect obligațiile.

Furnizorii nu scapă de răspundere dacă folosesc terți

Ordinul clarifică și situațiile în care un furnizor de servicii cripto folosește terți sau alți prestatori pentru îndeplinirea obligațiilor de diligență fiscală. Chiar dacă anumite activități sunt încredințate unui terț, responsabilitatea rămâne la Furnizorul de Servicii de Criptoactive Raportor.

Această prevedere este importantă pentru că exclude posibilitatea ca un furnizor să invoce simplu faptul că a externalizat colectarea documentației sau verificarea utilizatorilor. Din perspectiva ANAF, obligația legală rămâne în sarcina furnizorului raportor.

Ordinul menționează și cazul achiziționării companiei unui alt furnizor de servicii cripto. Dacă noul furnizor se bazează pe stabilirea statutului utilizatorilor făcută anterior de predecesor, dar există motive să suspecteze inexactitatea statutului sau schimbarea circumstanțelor, acesta trebuie să ia măsuri. Nu poate prelua automat datele fără verificări, dacă există indicii că situația reală s-a schimbat.

ANAF trimite notificare dacă datele sunt incomplete sau incorecte

A doua procedură aprobată prin ordin stabilește ce se întâmplă atunci când ANAF constată că informațiile raportate sunt incorecte sau incomplete.

În acest caz, Direcția generală de informații fiscale din cadrul ANAF comunică furnizorului de servicii de criptoactive o notificare specială. Documentul se numește „Notificare privind informațiile incorecte și/sau incomplete furnizate de către Furnizorii de Servicii de Criptoactive Raportori care au obligația de raportare”.

Notificarea trebuie să precizeze concret informațiile identificate ca fiind incorecte sau incomplete și perioada de raportare la care acestea se referă. Așadar, ANAF nu transmite doar o atenționare generală, ci trebuie să indice ce anume consideră greșit sau lipsă în raportarea furnizorului.

30 de zile pentru corectarea informațiilor

După primirea notificării, furnizorul are la dispoziție 30 de zile pentru a verifica, completa sau corecta informațiile respective. În acest termen, furnizorul trebuie să transmită datele corecte și complete și să ia toate măsurile necesare pentru corectarea erorilor sau completarea informațiilor lipsă.

Dacă furnizorul nu corectează datele în termenul de 30 de zile, Direcția generală de informații fiscale și organele de control din cadrul direcțiilor generale regionale ale finanțelor publice aplică prevederile corespunzătoare din Codul de procedură fiscală referitoare la contravenții și sancțiuni.

Modelul de notificare aprobat prin ordin arată explicit că nerespectarea obligației constituie contravenție, cu excepția cazului în care fapta a fost săvârșită în condiții care o pot transforma, potrivit legii, în infracțiune.

Cine aplică procedura

Ordinul stabilește că Direcția generală de informații fiscale din cadrul ANAF va duce la îndeplinire prevederile actului normativ, cu suportul tehnic de specialitate al Centrului Național pentru Informații Financiare.

Această precizare arată că procedura are și o componentă tehnică importantă. Raportările se fac prin formulare electronice, iar verificarea completitudinii și corectitudinii datelor presupune prelucrare informatică, identificarea erorilor și comunicarea ulterioară cu furnizorii.

De ce contează ordinul pentru piața cripto

Pentru utilizatorii obișnuiți de criptomonede, ordinul poate părea tehnic. În realitate, el marchează un pas în direcția construirii unui sistem prin care ANAF să primească și să verifice date fiscale din zona cripto.

Până acum, zona cripto a fost percepută adesea ca una greu de urmărit fiscal, mai ales în cazul tranzacțiilor derulate prin platforme internaționale sau prin structuri digitale complexe. Prin astfel de proceduri, administrația fiscală încearcă să se conecteze la fluxurile de raportare și să oblige furnizorii să transmită informații corecte despre utilizatorii care intră în sfera raportării.

Pentru furnizori, miza este de conformare. Ei trebuie să aibă proceduri clare de identificare a utilizatorilor raportabili, să colecteze declarații valide, să respecte termenul de 15 martie și să corecteze rapid eventualele informații incomplete sau greșite.

Pentru ANAF, miza este controlul datelor. Instituția nu se mai bazează doar pe declarațiile contribuabililor, ci construiește un mecanism prin care poate primi informații de la intermediarii din piață și poate verifica dacă aceste date sunt complete și corecte.

Un pas spre fiscalizarea mai strictă a criptoactivelor

Ordinul ANAF nr. 608/2026 nu anunță o campanie de control asupra persoanelor fizice care au investit în criptomonede și nici nu introduce reguli noi privind impozitarea câștigurilor. Dar creează o procedură prin care furnizorii de servicii cripto devin parte a mecanismului de raportare fiscală.

În termeni simpli, statul cere mai multă trasabilitate. Furnizorii trebuie să știe cine sunt utilizatorii raportabili, să transmită informațiile cerute și să corecteze datele atunci când ANAF constată probleme.

Pentru piața cripto, mesajul este clar: raportările nu mai sunt doar o formalitate tehnică. Ele vor fi verificate, iar datele incomplete sau incorecte vor trebui corectate în termen de 30 de zile.